estado de flujos de efectivo

El estado de flujos de efectivo

El estado de flujos de efectivo es una parte de las cuentas anuales de importancia al analizar la situación financiera de una empresa. Esta partida informa sobre el uso dado al efectivo, es decir, al dinero y a los activos líquidos equivalentes que la empresa maneja en su funcionamiento a lo largo del ejercicio. Por líquidos equivalentes, se entienden los depósitos bancarios y productos bancarios similares de vencimiento, no superior a tres meses.

Este informe permite conocer la capacidad que tiene la empresa para afrontar sus obligaciones de pagos, así como sus necesidades de liquidez.

Existen tres tipos de flujos de efectivo, según el tipo de operación que los origine:

  • Flujos de efectivo de las actividades de explotación. Son las transacciones monetarias realizadas a consecuencia de la actividad económica de la empresa: cobros a clientes, pagos a proveedores, intereses abonados o recibidos e incluye también, el impuesto sobre beneficios.
  • Flujos de efectivo de las actividades de inversión. Pagos destinados a la adquisición de activo no corriente: inmovilizado, inversiones inmobiliarias o financieras, así como los cobros efectuados en el momento de la venta de estos bienes.
  • Flujos de efectivo de las actividades de financiación. Ingreso en cuentas de tesorería de préstamos o instrumentos de financiación concedidos por entidades de crédito o por terceros así como las cantidades pagadas destinadas a la devolución de los mismos; cobro procedente de la venta de títulos emitidos por la empresa; pagos a accionistas en concepto de dividendos.

El control del efectivo es responsabilidad del administrador. Una buena actuación en esta tarea puede conducir a que una empresa tenga un buen funcionamiento en sus operaciones comerciales.

 

Fuente: pymesyautónomos

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